UCTO Faktúry s prenesenou daňovou povinnosťou za stavebné práce.

Zákonom č. 268/2015 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o DPH) bol zavedený s účinnosťou od 1.1.2016 tzv. tuzemský
prenos daňovej povinnosti pri dodaní stavebných prác platiteľom dane inému platiteľovi dane.

1. Na odberateľskej faktúre s prenosom daňovej povinnosti musí byť text "Prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH pri stavebných prácach."

2. Takúto Odberateľskú faktúru označíte druhom daňového dokladu DRD = 01, táto faktúra nejde ani do Priznania DPH ani do Kontrolného výkazu DPH.

3. Takúto Dodávateľskú faktúru účujete samozdanením DRD=32 na vstupe a DRD=82 na výstupe.

POZOR !!!!!
Platiteľ dane uvedie základ dane z prijatých stavebných prác na r. 09 a ním uplatnenú daň (základ dane x 20%) na r. 10 daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. Ak platiteľ dane zároveň v zdaňovacom období, v ktorom vznikla daňová povinnosť uplatní aj právo na odpočítanie dane, uvedie výšku odpočítanej dane na r. 21 daňového priznania a údaje o daňovej povinnosti a odpočítaní dane uvedie platiteľ dane z prijatej faktúry do časti B.1. kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť.

Metodický pokyn k prenosu daňovej povinnosti pri dodaní stavebných prác a Vysvetlivky ku klasifikácii produktov podľa činností (CPA) 2015 – sekcia F Stavby a stavebné práce sú v priloženom pdf 1 a pdf 2.